Módulo de Contabilidad
Dashboard de Contabilidad
El módulo de Contabilidad es el sistema contable formal de la empresa. Implementa la partida doble, gestiona el plan de cuentas, genera asientos contables, produce estados financieros y controla los períodos contables.
Diferencia con Tesorería: Contabilidad registra el resultado económico (devengado, asientos). Tesorería registra el flujo real de efectivo. Ver Integración Tesorería-Contabilidad para más detalles.
¿Qué gestiona este módulo?
| Sección | Descripción |
|---|---|
| Plan de Cuentas | Árbol jerárquico de cuentas contables: Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos |
| Asientos Contables | Registro de operaciones bajo el sistema de partida doble |
| Estados Financieros | Balance General, Estado de Resultados, Libro Mayor, Balance de Comprobación |
| Conciliación Bancaria | Verificación contable entre asientos y movimientos bancarios |
| Mapeos Contables | Configuración de qué cuenta se afecta por cada tipo de operación de otros módulos |
| Notas de Crédito/Débito | Correcciones y ajustes a facturas existentes |
| Cierre de Período | Proceso de cierre mensual que congela la contabilidad del período |
Principios Contables Aplicados
El sistema sigue los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) y el estándar venezolano:
- Partida doble: Todo asiento debe tener débitos = créditos
- Devengo: Los hechos económicos se registran cuando ocurren, no cuando se paga
- Período contable: La contabilidad se organiza en períodos mensuales que se cierran
- Consistencia: Los mismos criterios contables se aplican período a período
Tipos de Cuenta Contable
| Tipo | Naturaleza | Aumenta con | Disminuye con |
|---|---|---|---|
| ASSET (Activo) | Deudora | Débito | Crédito |
| LIABILITY (Pasivo) | Acreedora | Crédito | Débito |
| EQUITY (Patrimonio) | Acreedora | Crédito | Débito |
| REVENUE (Ingreso) | Acreedora | Crédito | Débito |
| EXPENSE (Gasto) | Deudora | Débito | Crédito |
El campo is_debit_nature = true indica que la cuenta tiene naturaleza deudora (Activos y Gastos).
Estructura del Plan de Cuentas
Las cuentas se organizan en una jerarquía multinivel con código numérico:
1. ACTIVOS
1.1 Activos Corrientes
1.1.01 Banco Principal USD
1.1.02 Banco Corriente VES
1.2 Activos No Corrientes
1.2.01 Propiedades y Equipos
2. PASIVOS
2.1 Pasivos Corrientes
2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores
2.1.02 Cuentas por Pagar Nómina
3. PATRIMONIO
3.1 Capital Social
4. INGRESOS
4.1 Ingresos Operacionales
5. GASTOS
5.1 Gastos de Personal
5.1.01 Salarios y Sueldos
- Cuentas con
accepts_transactions = trueson cuentas de detalle (reciben asientos) - Cuentas padre son de resumen (solo agrupan saldos de hijos)
Ciclo de Vida de un Asiento Contable
DRAFT → POSTED → (REVERSED)
│ │ │
Borrador Contabilizado Reversado
(no afecta saldos) (actualiza saldos) (crea asiento inverso)
Regla importante: Solo los asientos en estado POSTED actualizan los saldos de las cuentas contables. Un asiento en DRAFT no tiene impacto contable.
Integración Automática con otros módulos
Cuando otros módulos generan operaciones financieras, el sistema crea asientos automáticamente según los Mapeos Contables configurados:
| Módulo | Eventos que generan asientos |
|---|---|
| Nómina | Aprobación de período (acumulación) + Pago (desembolso) |
| Procura | Recepción de mercancía + Pago de factura |
| Proyectos | Aprobación de gasto + Pago de valuación |
| Inventario | Entradas, salidas, ajustes, transferencias |
| Tesorería | Ingresos y egresos registrados en finanzas |
Períodos Contables
La contabilidad se organiza en períodos mensuales:
- Un período OPEN acepta nuevos asientos
- Un período CLOSED está congelado — no permite modificaciones
- El cierre requiere verificar que débitos = créditos y saldos estén correctos
Glosario
| Término | Definición |
|---|---|
| Plan de cuentas | Catálogo jerárquico de todas las cuentas contables de la empresa |
| Asiento contable | Registro de un hecho económico con partidas débito y crédito |
| Partida doble | Principio que establece que todo débito tiene su crédito correspondiente |
| Débito (D) | Cargo a una cuenta. Aumenta Activos y Gastos, disminuye Pasivos e Ingresos |
| Crédito (C) | Abono a una cuenta. Aumenta Pasivos e Ingresos, disminuye Activos y Gastos |
| Saldo | Diferencia entre débitos y créditos acumulados en una cuenta |
| Balance General | Estado financiero que muestra Activos = Pasivos + Patrimonio |
| Estado de Resultados | Estado que muestra Ingresos - Gastos = Utilidad o Pérdida |
| Libro Mayor | Registro detallado de todos los movimientos por cuenta |
| Balance de Comprobación | Listado de todas las cuentas con sus saldos deudores y acreedores |
| Período contable | Intervalo de tiempo (mes) al que pertenecen los asientos |
| Cierre de período | Proceso de congelar la contabilidad de un mes para evitar modificaciones |
| Mapeo contable | Configuración que define qué cuenta débito/crédito usar para cada tipo de operación |
| Devengo | Principio de registrar el hecho económico cuando ocurre, sin importar el pago |
| PCGA | Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados |
Documentación relacionada
- Plan de Cuentas — Estructura y gestión del catálogo de cuentas
- Asientos Contables — Crear, revisar y revertir asientos
- Estados Financieros — Balance, Resultados, Libro Mayor
- Conciliación Bancaria — Reconciliar saldos bancarios con contabilidad
- Mapeos Contables — Configurar integraciones automáticas
- Notas de Crédito/Débito — Ajustes a facturas
- Cierre de Período — Proceso de cierre mensual
- Depreciación de Activos — Cálculo y registro de depreciaciones