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Estados Financieros

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Los estados financieros son reportes que muestran la situación financiera y los resultados de operación de la empresa. El sistema genera automáticamente los principales estados financieros basados en los asientos contabilizados.

Balance de Comprobación (Trial Balance)​

Descripción​

El Balance de Comprobación es un reporte que lista todas las cuentas contables con sus saldos deudores y acreedores. Su propósito principal es verificar que el sistema de partida doble está balanceado.

Estructura​

BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 31 de Enero de 2026

Código    Cuenta                      Débito        Crédito
──────────────────────────────────────────────────────────────
          ACTIVOS
1.1.01.001 Caja General              $5,000.00
1.1.01.002 Banco Principal USD      $445,000.00
1.1.02.001 Clientes Nacionales      $250,000.00
1.2.02     Equipos                  $200,000.00
1.2.04     Depreciación Acumulada                  $50,000.00

          PASIVOS
2.1.01.001 Proveedores                            $100,000.00
2.1.02.001 Sueldos por Pagar                       $15,000.00

          PATRIMONIO
3.1.01     Capital Social                         $500,000.00
3.2.01     Utilidades Retenidas                   $150,000.00

          INGRESOS
4.1.01.001 Venta de Servicios                     $300,000.00

          GASTOS
5.2.01     Sueldos y Salarios       $180,000.00
5.3.01     Servicios Públicos        $35,000.00
──────────────────────────────────────────────────────────────
TOTALES                           $1,115,000.00 $1,115,000.00

Características​

  • Verificación de Balance: Total débito = Total crédito
  • Todas las cuentas: Incluye cuentas con y sin saldo
  • Saldos acumulados: Desde inicio del período fiscal
  • Filtros: Por fecha, por tipo de cuenta, solo con saldo

Uso​

  • Verificación mensual de la contabilidad
  • Detección de errores de captura
  • Base para estados financieros
  • Auditoría interna

Balance General (Balance Sheet)​

Descripción​

El Balance General muestra la situación financiera de la empresa en un momento específico. Presenta los activos, pasivos y patrimonio.

Ecuación Contable​

Activos = Pasivos + Patrimonio

Estructura​

BALANCE GENERAL
Al 31 de Enero de 2026

ACTIVOS
──────────────────────────────────────────────
Activos Corrientes
  Efectivo y Equivalentes
    Caja General                    $5,000.00
    Banco Principal USD           $445,000.00
  Total Efectivo                              $450,000.00

  Cuentas por Cobrar
    Clientes Nacionales           $250,000.00
    Clientes Internacionales       $50,000.00
  Total Cuentas por Cobrar                    $300,000.00

  Inventario                                  $100,000.00

Total Activos Corrientes                      $850,000.00

Activos Fijos
  Edificios                       $300,000.00
  Equipos                         $200,000.00
  Vehículos                       $100,000.00
  Menos: Depreciación Acumulada   ($50,000.00)
Total Activos Fijos                           $550,000.00

TOTAL ACTIVOS                               $1,400,000.00

PASIVOS Y PATRIMONIO
──────────────────────────────────────────────
Pasivos Corrientes
  Proveedores                     $100,000.00
  Sueldos por Pagar                $15,000.00
  Impuestos por Pagar              $35,000.00
Total Pasivos Corrientes                      $150,000.00

Pasivos a Largo Plazo
  Préstamos Bancarios             $200,000.00
Total Pasivos a Largo Plazo                   $200,000.00

TOTAL PASIVOS                                 $350,000.00

Patrimonio
  Capital Social                  $500,000.00
  Utilidades Retenidas            $400,000.00
  Utilidad del Ejercicio          $150,000.00
TOTAL PATRIMONIO                            $1,050,000.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO                  $1,400,000.00

Análisis Financiero​

Ratios Calculados Automáticamente:

  1. Razón Corriente: Activos Corrientes / Pasivos Corrientes

    • Ejemplo: $850,000 / $150,000 = 5.67
    • Indica capacidad de pago a corto plazo

  2. Capital de Trabajo: Activos Corrientes - Pasivos Corrientes

    • Ejemplo: $850,000 - $150,000 = $700,000
    • Recursos disponibles para operación

  3. Razón de Endeudamiento: Pasivos / Activos

    • Ejemplo: $350,000 / $1,400,000 = 0.25 (25%)
    • Nivel de apalancamiento

Opciones de Visualización​

  • Comparativo: Dos períodos lado a lado
  • Vertical: Porcentajes sobre total de activos
  • Horizontal: Variación entre períodos
  • Consolidado: Por proyecto o departamento

Estado de Resultados (Income Statement)​

Descripción​

El Estado de Resultados muestra el desempeño financiero durante un período. Presenta ingresos, gastos y la utilidad o pérdida resultante.

Estructura​

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 31 de Enero de 2026

INGRESOS
──────────────────────────────────────────────
Ingresos Operacionales
  Venta de Servicios
    Servicios de Perforación      $250,000.00
    Servicios de Mantenimiento     $50,000.00
  Total Venta de Servicios                    $300,000.00

  Venta de Productos                           $50,000.00

Total Ingresos Operacionales                  $350,000.00

Ingresos No Operacionales
  Ingresos Financieros              $5,000.00
  Otros Ingresos                    $3,000.00
Total Ingresos No Operacionales                 $8,000.00

TOTAL INGRESOS                                $358,000.00

COSTOS Y GASTOS
──────────────────────────────────────────────
Costo de Ventas
  Costo de Materiales              $80,000.00
  Mano de Obra Directa             $60,000.00
Total Costo de Ventas                         $140,000.00

UTILIDAD BRUTA                                $218,000.00

Gastos Operacionales
  Sueldos y Salarios               $50,000.00
  Prestaciones Sociales            $12,000.00
  Servicios Públicos                $8,000.00
  Mantenimiento                     $5,000.00
Total Gastos Operacionales                     $75,000.00

UTILIDAD OPERACIONAL                          $143,000.00

Gastos Administrativos
  Sueldos Administrativos          $25,000.00
  Papelería y Útiles                $2,000.00
  Seguros                           $3,000.00
Total Gastos Administrativos                   $30,000.00

Gastos Financieros
  Intereses Bancarios               $5,000.00
  Comisiones Bancarias              $1,000.00
Total Gastos Financieros                        $6,000.00

Depreciación                                    $8,000.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS                    $99,000.00

Impuesto Sobre la Renta (34%)                  $33,660.00

UTILIDAD NETA                                  $65,340.00

Márgenes Calculados​

  1. Margen Bruto: (Utilidad Bruta / Ingresos) × 100

    • Ejemplo: ($218,000 / $358,000) × 100 = 60.9%

  2. Margen Operacional: (Utilidad Operacional / Ingresos) × 100

    • Ejemplo: ($143,000 / $358,000) × 100 = 39.9%

  3. Margen Neto: (Utilidad Neta / Ingresos) × 100

    • Ejemplo: ($65,340 / $358,000) × 100 = 18.3%

Opciones de Visualización​

  • Mensual: Un mes específico
  • Acumulado: Año a la fecha
  • Comparativo: Mes vs mes anterior, año vs año anterior
  • Por proyecto: Resultados por proyecto
  • Por departamento: Resultados por centro de costos

Libro Mayor (General Ledger)​

Descripción​

El Libro Mayor muestra todos los movimientos de una cuenta específica en orden cronológico.

Estructura​

LIBRO MAYOR
Cuenta: 1.1.01.002 - Banco Principal USD
Período: Enero 2026

Fecha      Asiento      Descripción              Débito      Crédito     Saldo
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2026-01-01 ASI-2026-001 Saldo inicial         $500,000.00              $500,000.00
2026-01-05 ASI-2026-015 Cobro cliente         $50,000.00               $550,000.00
2026-01-10 ASI-2026-023 Pago proveedor                    $30,000.00   $520,000.00
2026-01-15 ASI-2026-034 Pago nómina                       $45,000.00   $475,000.00
2026-01-20 ASI-2026-045 Cobro cliente         $80,000.00               $555,000.00
2026-01-25 ASI-2026-056 Pago servicios                     $5,000.00   $550,000.00
2026-01-31 ASI-2026-067 Transferencia                     $10,000.00   $540,000.00
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
TOTALES                                       $630,000.00  $90,000.00   $540,000.00

Saldo Inicial: $500,000.00
Total Débitos: $130,000.00
Total Créditos: $90,000.00
Saldo Final: $540,000.00

Características​

  • Filtros: Por rango de fechas, por tipo de asiento
  • Búsqueda: Por código de asiento, descripción
  • Exportación: Excel, PDF
  • Drill-down: Clic en asiento para ver detalle completo

Uso​

  • Auditoría de cuenta específica
  • Conciliación bancaria
  • Análisis de movimientos
  • Investigación de diferencias

Generación de Reportes​

Parámetros Comunes​

Fecha/Período:

  • Fecha específica (para Balance General)
  • Rango de fechas (para Estado de Resultados)
  • Período fiscal (YYYY-MM)

Filtros:

  • Por proyecto
  • Por departamento
  • Por moneda
  • Solo cuentas con saldo

Formato:

  • Vista en pantalla
  • PDF para impresión
  • Excel para análisis
  • CSV para exportación

Proceso de Generación​

  1. Navegar a Contabilidad > Reportes
  2. Seleccionar tipo de reporte
  3. Configurar parámetros:
    • Fecha o período
    • Filtros opcionales
    • Formato de salida
  4. Generar reporte
  5. Visualizar o descargar

Programación de Reportes​

Los reportes pueden programarse para generación automática:

  • Frecuencia: Diaria, semanal, mensual
  • Destinatarios: Lista de correos
  • Formato: PDF, Excel
  • Condiciones: Solo si hay cambios, siempre

Notas de Estados Financieros​

Información Complementaria​

Los estados financieros pueden incluir notas explicativas:

  • Políticas contables aplicadas
  • Métodos de depreciación
  • Contingencias
  • Compromisos
  • Eventos posteriores

Revelaciones Requeridas​

  • Moneda funcional y de presentación
  • Bases de preparación
  • Cambios en políticas contables
  • Correcciones de errores de períodos anteriores

Mejores Prácticas​

✅ Recomendaciones​

  • Generar Balance de Comprobación mensualmente
  • Revisar que débitos = créditos antes de cerrar período
  • Comparar estados financieros mes a mes
  • Analizar variaciones significativas
  • Documentar ajustes importantes
  • Mantener respaldos de reportes oficiales
  • Generar reportes comparativos para análisis de tendencias

⚠️ Advertencias​

  • No generar estados financieros con asientos en borrador
  • Verificar que todos los asientos del período estén contabilizados
  • Revisar conciliaciones bancarias antes de reportes finales
  • Validar depreciaciones calculadas
  • Confirmar tipos de cambio en reportes multimoneda

Permisos Necesarios​

  • Ver reportes: accounting.reports
  • Exportar: accounting.reports
  • Programar reportes: accounting.admin