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Cierre de Período Contable

Períodos Contables​

Gestión de períodos contables y cierre de período

El Cierre de Período es el proceso mediante el cual se "congela" la contabilidad de un mes, impidiendo que se modifiquen o agreguen asientos a ese período. Es una práctica contable estándar que garantiza la integridad de los estados financieros históricos.

¿Por qué se cierra un período?​

  • Evitar modificaciones accidentales o fraudulentas a períodos ya reportados
  • Garantizar que los estados financieros de un mes son definitivos
  • Cumplir con los requisitos de auditoría y control interno
  • Facilitar el proceso de declaraciones fiscales y de SENIAT

Cómo acceder​

  1. En el menú lateral, seleccione "Contabilidad"
  2. Haga clic en "Cierre de Período"
  3. Verá los períodos del año con su estado (Abierto / Cerrado)

Estados de un Período​

EstadoDescripción
AbiertoAcepta nuevos asientos y modificaciones
CerradoCongelado — no permite crear ni modificar asientos

Un período cerrado puede reabrirse con autorización del administrador contable, dejando registro de auditoría.

Requisitos previos para cerrar un período​

Antes de cerrar, el sistema verifica automáticamente que:

  1. No haya asientos en DRAFT: Todos los asientos del período deben estar en estado POSTED. Los borradores deben publicarse o eliminarse.

  2. Todos los asientos estén balanceados: Cada asiento debe tener sus débitos iguales a sus créditos. Si hay asientos descuadrados, el cierre fallará.

  3. El período anterior esté cerrado: No se puede cerrar un período si el mes anterior no ha sido cerrado primero. Ejemplo: para cerrar Febrero, Enero debe estar cerrado.

Si alguno de estos requisitos no se cumple, el sistema mostrará los errores específicos que deben resolverse antes de intentar de nuevo.

Proceso de Cierre​

Paso 1: Verificar el período​

Antes de cerrar, revise:

  • Balance de Comprobación: todos los saldos cuadren
  • Asientos pendientes: no haya borradores sin publicar
  • Conciliaciones bancarias: estén completadas para el período

Paso 2: Iniciar el cierre​

  1. En la pantalla de Cierre de Período, seleccione el mes a cerrar
  2. Haga clic en "Cerrar Período"
  3. El sistema realizará las validaciones automáticas

Paso 3: Revisar errores (si los hay)​

Si el sistema encuentra problemas, mostrará una lista detallada:

  • "Existen 3 asientos en borrador que deben publicarse o eliminarse"
  • "Asiento JE-2026-001 está descuadrado"
  • "El período anterior (2026-01) no está cerrado"

Resuelva cada error indicado y vuelva a intentar el cierre.

Paso 4: Confirmar el cierre​

Si las validaciones pasan, confirme el cierre en el diálogo que aparece.

El período quedará marcado como Cerrado y ya no aceptará nuevos asientos.

¿Qué sucede al cerrar un período?​

  1. El período queda marcado como CLOSED
  2. Todos los asientos del período quedan bloqueados para edición
  3. No se pueden crear nuevos asientos con fecha en ese período
  4. El sistema genera un registro de auditoría con quién cerró y cuándo
  5. Los saldos de cierre sirven de saldo inicial para el período siguiente

Reabrir un Período Cerrado​

En casos excepcionales (error contable grave, auditoría), un período cerrado puede reabrirse:

  1. En Cierre de Período, seleccione el período cerrado
  2. Haga clic en "Reabrir Período"
  3. Ingrese el motivo de reapertura (requerido para auditoría)
  4. Confirme la acción

Permisos: La reapertura requiere el permiso accounting:reopen_period. Solo usuarios con rol de administrador contable deben tener este permiso.

Una vez reabierto, el período vuelve a aceptar asientos. Después de hacer las correcciones, debe cerrarse nuevamente.

Impacto en otros módulos​

Cuando un período está cerrado:

  • Los módulos (Nómina, Procura, Proyectos) que intenten generar asientos con fecha en ese período recibirán un error
  • Las transacciones de tesorería con fecha en el período cerrado no podrán generar asientos contables automáticos
  • Los reportes financieros del período mostrarán los saldos congelados

Mejores prácticas​

  • ✅ Cierre el período dentro de los primeros 5 días del mes siguiente
  • ✅ Verifique el balance de comprobación antes de cerrar
  • ✅ Complete todas las conciliaciones bancarias del período
  • ✅ Asegúrese de que todos los asientos automáticos se hayan generado
  • ✅ Exporte los estados financieros del período antes de cerrar
  • ⚠️ Evite reabrir períodos cerrados — solo en casos de error grave con aprobación
  • ⚠️ Documente el motivo de cualquier reapertura de período

Preguntas Frecuentes​

"El sistema dice que hay asientos en borrador"​

Vaya a Asientos Contables, filtre por el período y estado "DRAFT". Publique los que correspondan o elimine los erróneos.

"No puedo cerrar enero porque diciembre no está cerrado"​

El cierre debe ser secuencial. Cierre primero el período anterior antes de cerrar el actual.

"¿Se pueden hacer ajustes después del cierre?"​

Solo si el período se reabre. Para ajustes de períodos anteriores (sin reabrir), se recomienda crear un asiento de ajuste en el período actual con fecha del mes corriente y una nota explicativa.

"¿El cierre afecta los reportes?"​

No afecta los reportes históricos. Los estados financieros de períodos cerrados son inmutables, lo cual es una garantía de integridad.

"¿Quién puede cerrar un período?"​

Usuarios con permiso accounting:close_period. Generalmente el Contador o Gerente de Contabilidad.